Partita IVA Forfettaria 2026: Guida Completa a Requisiti, Tasse e Limiti

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Ultimo aggiornamento: ottobre 2026

Se lavori come freelance, consulente o piccolo autonomo, prima o poi ti troverai davanti alla scelta del regime fiscale. Nel 2026 la partita IVA forfettaria resta la soluzione più scelta da chi parte da zero, grazie a una tassazione agevolata e a una burocrazia ridotta. In questa guida vediamo come funziona il regime forfettario 2026, quali sono i requisiti, quanto costa davvero, quanto si pagano di tasse e contributi INPS e come aprirla passo dopo passo.

In breve: il regime forfettario è riservato a persone fisiche che nell’anno precedente non hanno superato 85.000 euro di ricavi o compensi. Si paga un’imposta sostitutiva del 15%, ridotta al 5% per i primi cinque anni di una nuova attività se ricorrono certe condizioni. Non si applica IVA in fattura e non si deducono le spese reali: il reddito si calcola applicando un coefficiente di redditività ai ricavi incassati. Aprire la partita IVA è gratuito e si fa online in pochi giorni.

Cos’è il regime forfettario

Il regime forfettario è un regime fiscale agevolato per persone fisiche che svolgono attività d’impresa, arti o professioni. È stato introdotto dalla legge 190/2014 e nel tempo ha subito diverse modifiche. Le sue caratteristiche principali sono:

  • imposta sostitutiva al posto di IRPEF, addizionali regionali e comunali e IRAP;
  • nessun addebito di IVA in fattura e nessuna detrazione dell’IVA sugli acquisti;
  • niente ritenuta d’acconto sulle fatture emesse, se si indica in fattura la dicitura prevista;
  • contabilità semplificata, senza registri IVA e senza studi di settore;
  • criterio di cassa: contano solo gli importi effettivamente incassati nell’anno, indipendentemente dalla data della fattura.

Come si calcola il reddito: il coefficiente di redditività

Nel forfettario non si deducono i costi reali. Il reddito imponibile si ottiene applicando ai ricavi un coefficiente di redditività, che dipende dal codice ATECO dell’attività. Gli importi più comuni sono:

  • 78% per attività professionali, scientifiche, tecniche, sanitarie, di istruzione, servizi finanziari e assicurativi;
  • 67% per altre attività economiche;
  • 40% per commercio all’ingrosso e al dettaglio e per alloggio e ristorazione;
  • 86% per costruzioni e attività immobiliari;
  • 62% per intermediari del commercio.

Il coefficiente esatto va verificato sulla tabella ufficiale collegata al tuo codice ATECO. Dal reddito così calcolato puoi sottrarre i contributi previdenziali versati nell’anno, e sul risultato applichi l’aliquota.

Requisiti del regime forfettario nel 2026

La legge di Bilancio 2026 ha confermato l’impianto del regime: il limite di ricavi resta a 85.000 euro e non è stato innalzato a 100.000 euro, come si era ipotizzato in fase di discussione.

Limite di ricavi: 85.000 euro e soglia dei 100.000

Per accedere al regime e restarci, i ricavi o compensi dell’anno precedente non devono superare 85.000 euro. Vale una doppia soglia:

  • fino a 85.000 euro: si resta nel regime forfettario;
  • tra 85.001 e 100.000 euro: si esce dal forfettario dall’anno successivo, quindi si finisce l’anno in corso con le regole agevolate;
  • oltre 100.000 euro: si esce subito, con applicazione dell’IVA a partire dall’operazione che fa superare la soglia, e con il regime ordinario per l’intero anno.

Altri requisiti da rispettare

Oltre ai ricavi, bisogna rispettare altre condizioni. Le principali:

  • essere una persona fisica (le società di capitali non possono accedere);
  • limite sul reddito da lavoro dipendente o assimilato: per poter essere forfettari, il reddito da lavoro dipendente e assimilato percepito nell’anno precedente non deve superare 30.000 euro. Per il 2026 è stato prorogato il limite maggiorato di 35.000 euro;
  • residenza in Italia o in un altro Paese UE/SEE con condizioni specifiche sulla provenienza del reddito;
  • nessuna spesa per lavoro accessorio, dipendenti o collaboratori oltre i limiti di legge, secondo le regole in vigore.

Cause di esclusione

Non possono applicare il regime forfettario, indipendentemente dai ricavi, tra gli altri:

  • chi usa regimi speciali IVA o forfetari di altro tipo;
  • chi svolge l’attività prevalentemente nei confronti del datore di lavoro attuale o di quelli dei due anni precedenti;
  • chi partecipa a società di persone, associazioni professionali o società a responsabilità limitata con controllo diretto o indiretto di attività riconducibili a quella svolta, secondo le condizioni previste;
  • chi effettua cessioni di fabbricati, terreni edificabili o mezzi di trasporto nuovi, come attività prevalente.

L’elenco completo e aggiornato si trova nella normativa e sul sito dell’Agenzia delle Entrate: prima di aprire, verificalo con attenzione.

Imposte: aliquota del 5% e del 15%

Nel forfettario si paga una sola imposta sostitutiva sul reddito calcolato con il coefficiente, al netto dei contributi INPS versati.

  • Aliquota ordinaria: 15%.
  • Aliquota agevolata: 5% per i primi cinque anni di una nuova attività.

Quando spetta l’aliquota del 5%

L’aliquota ridotta è riconosciuta se:

  1. nei tre anni precedenti non hai esercitato attività artistica, professionale o d’impresa, anche in forma associata o familiare;
  2. la nuova attività non è la mera prosecuzione di un’attività svolta in precedenza come lavoratore dipendente o autonomo, salvo il caso dei praticanti obbligatori per le professioni ordinistiche;
  3. se prosegui un’attività svolta da altri, i ricavi dell’attività precedente non hanno superato 85.000 euro nell’anno prima.

Al termine dei cinque anni, o se vengono meno i requisiti, si passa al 15%.

Contributi INPS per i forfettari

Il forfettario non è esentato dai contributi previdenziali. Quali versare dipende dal tipo di attività:

  • Gestione Separata INPS: per i professionisti senza una cassa di categoria (consulenti, freelance digitali, traduttori, formatori). L’aliquota si applica sul reddito imponibile ed è intorno al 26% per chi non ha altra copertura previdenziale.
  • Gestione Artigiani e Commercianti: per chi apre un’attività artigiana o commerciale. Prevede un minimale fisso annuo da pagare anche con ricavi bassi, più una quota variabile sul reddito oltre il minimale.
  • Casse professionali (avvocati, ingegneri, architetti, medici e altre categorie): ciascuna ha regole proprie.

Gli artigiani e i commercianti forfettari possono richiedere, con domanda all’INPS, una riduzione del 35% dei contributi. Le aliquote e gli importi cambiano di anno in anno: verifica sempre il valore aggiornato sul sito dell’INPS o con un commercialista.

Esempio pratico di calcolo

Facciamo un esempio semplificato, con valori puramente illustrativi, per un consulente (coefficiente 78%) che ha incassato 30.000 euro nel 2026 ed è iscritto alla Gestione Separata:

  1. Reddito forfettario: 30.000 x 78% = 23.400 euro
  2. Contributi INPS (circa 26%): circa 6.100 euro
  3. Reddito imponibile: 23.400 – 6.100 = 17.300 euro
  4. Imposta sostitutiva:
    • con aliquota 5%: circa 865 euro
    • con aliquota 15%: circa 2.595 euro

In questo esempio, tra contributi e imposta si versano rispettivamente circa 6.965 euro (con il 5%) o 8.695 euro (con il 15%), che equivalgono a circa il 23% e il 29% dei ricavi incassati. Sono cifre indicative: nei primi anni possono esserci anche acconti da versare.

Quanto costa aprire e mantenere la partita IVA forfettaria

  • Apertura della partita IVA: gratuita. Non ci sono tasse da pagare all’Agenzia delle Entrate.
  • Iscrizione alla Camera di Commercio: necessaria solo per attività d’impresa, artigianali e commerciali, con diritto annuale che dipende dall’attività.
  • Commercialista: non è obbligatorio, ma è consigliato almeno all’inizio. Il costo varia molto a seconda dei servizi: da poche centinaia di euro all’anno per un servizio base fino a cifre più alte per consulenza completa.
  • PEC: serve per le comunicazioni ufficiali e in alcuni casi è obbligatoria; ha un costo annuo contenuto.
  • Marca da bollo: 2 euro da applicare sulle fatture di importo superiore a 77,47 euro, di norma a carico del cliente ma da versare tramite F24 o con le modalità previste.
  • Software di fatturazione elettronica: l’Agenzia delle Entrate mette a disposizione una procedura gratuita; esistono anche programmi a pagamento con più funzioni.

I costi reali dipendono soprattutto da contributi INPS e imposte, quindi conviene stimarli prima di iniziare.

Come aprire la partita IVA forfettaria: passo passo

1. Scegli l’attività e il codice ATECO

Il codice ATECO classifica la tua attività e determina il coefficiente di redditività e le regole contributive. Scegli quello più coerente con ciò che farai davvero: puoi consultare l’elenco ufficiale sul sito dell’ISTAT o chiedere conferma a un professionista.

2. Prepara le credenziali digitali

Per l’apertura online ti serve l’accesso ai servizi dell’Agenzia delle Entrate con SPID, CIE o CNS. Se non hai ancora l’identità digitale, leggi la nostra guida su come ottenere lo SPID.

3. Presenta la dichiarazione di inizio attività

La dichiarazione si invia all’Agenzia delle Entrate con il modello AA9/12 (per persone fisiche) entro 30 giorni dall’inizio dell’attività. Puoi presentarla:

  • online dal sito dell’Agenzia delle Entrate, nella tua area riservata;
  • tramite un intermediario (commercialista, CAF);
  • allo sportello di un ufficio territoriale.

Nel modello indichi i dati anagrafici, il codice ATECO, la data di inizio attività e scegli il regime forfettario nell’apposita sezione. Se i requisiti per l’aliquota del 5% sono rispettati, lo dichiari nella sezione dedicata.

4. Ottieni il numero di partita IVA

Una volta inviata la dichiarazione, l’Agenzia delle Entrate attribuisce il numero di partita IVA, di solito subito o in pochi giorni, e ti rilascia la ricevuta.

5. Iscriviti all’INPS o alla Camera di Commercio

  • Professionisti senza cassa: l’iscrizione alla Gestione Separata avviene in genere in modo automatico con l’apertura della partita IVA o con comunicazione all’INPS, secondo le procedure vigenti.
  • Artigiani e commercianti: si presenta la ComUnica al Registro delle Imprese, che coinvolge anche INPS e Agenzia delle Entrate.

6. Organizza fatturazione e documenti

Attiva la fatturazione elettronica, obbligatoria anche per i forfettari secondo le regole in vigore, e imposta il modello di fattura con tutte le diciture richieste: regime forfettario, assenza di IVA, assenza di ritenuta d’acconto e, se dovuta, la marca da bollo.

Adempimenti dopo l’apertura

  • Fatture elettroniche per ogni prestazione, con le diciture di legge;
  • conservazione di fatture e documenti per i tempi previsti;
  • dichiarazione dei redditi annuale (modello Redditi Persone Fisiche) con il quadro dedicato ai forfettari;
  • versamenti di imposta sostitutiva e contributi INPS, con saldo e acconti secondo le scadenze fiscali, in genere a giugno e a novembre;
  • monitoraggio dei ricavi durante l’anno, per non superare le soglie.

Vantaggi e svantaggi del regime forfettario

Vantaggi

  • tassazione ridotta e semplice da calcolare;
  • niente IVA, niente ritenuta d’acconto, niente IRAP;
  • poca burocrazia e contabilità snella;
  • aliquota del 5% per i primi cinque anni, se spetta.

Svantaggi

  • nessuna deduzione dei costi reali: se hai molte spese, può non convenire;
  • limite di ricavi da monitorare ogni anno;
  • niente detrazione dell’IVA sugli acquisti, anche per attrezzature costose;
  • oneri e detrazioni personali quasi assenti, perché si paga un’imposta sostitutiva.

Quando conviene davvero il forfettario

Il regime forfettario conviene soprattutto quando:

  • i tuoi costi reali sono bassi rispetto al coefficiente di redditività;
  • lavori principalmente con clienti privati o committenti in Italia che non detraggono l’IVA;
  • vuoi semplicità e stai avviando una nuova attività.

Può convenire meno se hai spese elevate (affitto di locali, attrezzature, collaboratori), se sei vicino alle soglie di ricavi o se lavori con clienti che richiedono IVA a credito. In questi casi conviene confrontare il forfettario con il regime ordinario con l’aiuto di un commercialista.

Domande frequenti sulla partita IVA forfettaria

Posso aprire la partita IVA se ho un lavoro dipendente?

Sì, ma con un limite: il reddito da lavoro dipendente dell’anno precedente non deve superare la soglia prevista, che per il 2026 è di 35.000 euro in base alla proroga. Inoltre non puoi lavorare in via prevalente per il tuo datore di lavoro.

Devo per forza avere il commercialista?

No, la legge non lo impone. Molti scelgono di averlo almeno nel primo anno, per evitare errori su codice ATECO, contributi e dichiarazione.

Cosa succede se supero gli 85.000 euro?

Se resti sotto i 100.000 euro, finisci l’anno nel forfettario e passi al regime ordinario dall’anno successivo. Se superi i 100.000 euro, l’uscita è immediata, con applicazione dell’IVA dall’operazione che fa superare il limite.

Si può tornare al forfettario dopo averlo lasciato?

Sì, se in seguito si rispettano di nuovo tutti i requisiti.

Il regime forfettario vale anche per i freelance che lavorano online?

Sì, se rispettano i requisiti. Per le attività online è importante scegliere con cura il codice ATECO e verificare la provenienza dei clienti, soprattutto se esteri.

Conclusione

La partita IVA forfettaria 2026 resta una scelta vantaggiosa per molti freelance e piccoli autonomi: tasse basse, poca burocrazia e un’aliquota del 5% per chi inizia. Prima di aprire, però, controlla i requisiti, stima contributi e imposte con un esempio realistico e valuta se i tuoi costi rendono più conveniente il regime ordinario. Per le pratiche online ti servirà l’identità digitale: ti basta seguire la nostra guida su come ottenere lo SPID. Se devi richiedere prestazioni legate al reddito familiare, leggi anche come richiedere l’ISEE online.

Fonti ufficiali

  • Agenzia delle Entrate, regime forfettario e apertura partita IVA: agenziaentrate.gov.it
  • INPS, Gestione Separata e Gestione Artigiani e Commercianti: inps.it
  • Ministero dell’Economia e delle Finanze: mef.gov.it
  • Normativa: legge 190/2014 e successive modifiche; legge di Bilancio 2026
  • ISTAT, classificazione ATECO: istat.it

Le informazioni di questa guida hanno scopo divulgativo e non costituiscono consulenza fiscale o professionale. Norme, soglie e aliquote possono cambiare: prima di aprire la partita IVA, verifica i dati aggiornati sui siti ufficiali o rivolgiti a un commercialista.

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